Продолжаем публиковать разъяснения специалистов аппарата Уполномоченного по правам человека в Санкт-Петербурге на вопросы граждан, которые поступают через электронные сервисы сайта upchspb.ru. Собрали здесь примеры и практические советы, как избежать уплаты или снизить НДФЛ при продаже унаследованного имущества. Разбираем методы оптимизации налоговой базы, включая учет расходов наследодателя, использование налоговых вычетов и соблюдение минимального срока владения имуществом.
Продажа имущества, полученного в наследство, облагается налогом на доходы физических лиц (НДФЛ) по ставке 13% для резидентов РФ и 30% для нерезидентов.
Налоговая база рассчитывается как разница между ценой продажи и суммой, на которую можно уменьшить налогооблагаемый доход. И вот тут начинаются возможности для оптимизации. Но важно знать нюансы.
Миф №1: Налог платится со всей суммы продажи
Это не так. Закон предоставляет несколько способов уменьшить налоговую базу, а значит, и сумму налога к уплате.
Уменьшение дохода на расходы наследодателя
Этот способ часто упускают из виду, но он может существенно снизить налоговую нагрузку. Суть в том, что вы, как наследник, имеете право уменьшить доход от продажи унаследованного имущества на документально подтвержденные расходы, которые понес наследодатель при его приобретении.
Пример: Ваша бабушка купила квартиру в 2000 году за 500 тыс. рублей. Вы унаследовали эту квартиру в 2024 году и продали ее за 3 млн рублей. Если у вас есть документы, подтверждающие расходы бабушки на приобретение квартиры (договор купли-продажи, расписка в получении денег и т.д.), то вы можете уменьшить свой доход на 500 тыс. рублей. В этом случае налог будет исчисляться с двух с половиной млн рублей, а не с полной суммы продажи.
ВАЖНО! Собирайте все возможные документы, подтверждающие расходы наследодателя. Это могут быть договоры купли-продажи, инвестиционные договоры, акты приема-передачи, платежные документы (квитанции, банковские выписки). Чем больше документов вы предоставите, тем больше вероятность снижения налоговой базы. Если документы не сохранились, попробуйте восстановить.
Налоговый вычет
Вместо уменьшения дохода на расходы наследодателя, вы можете воспользоваться правом на имущественный налоговый вычет при продаже имущества, находившегося в собственности менее минимального срока. Для недвижимости это 1 000 000 рублей.
На 250 тыс. рублей можно уменьшить доход от продажи любого иного имущества, например, автомобиля или гаража.
Пример: Вы унаследовали автомобиль и продали его за 700 тыс. рублей. В этом случае вы можете уменьшить свой доход на 250 тыс. рублей. Налог будет исчисляться с 450 тыс. рублей.
ВАЖНО! Использование вычета целесообразно, если у вас нет документов, подтверждающих расходы наследодателя, или если сумма этих расходов меньше, чем сумма вычета.
Миф №2: Продать унаследованную недвижимость без уплаты НДФЛ через 3 года, а не 5 лет могут только члены семьи или родственники наследодателя
Это не так. Родство с наследодателем не имеет в данном случае абсолютно никакого значения.
Минимальный срок владения недвижимым имуществом
Если имущество находилось в собственности более установленного законом минимального срока, то доход от его продажи не облагается НДФЛ. Для имущества, полученного в порядке наследования, минимальный срок владения составляет 3 года со для смерти наследодателя (а не 5 лет, как для большинства других случаев). Кем приходился наследник наследодателю, не важно.
Почему возник миф про родство с наследодателем? Вероятно, из-за ошибочного толкования подпункта 1 пункта 3 статьи 217.1 Налогового Кодекса Российской Федерации «Особенности освобождения от налогообложения доходов от продажи объектов недвижимого имущества»:
«Минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет три года для объектов недвижимого имущества, в отношении которых соблюдается хотя бы одно из следующих условий:
1) Право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком в порядке наследования или по договору дарения от физического лица, признаваемого членом семьи и (или) близким родственником этого налогоплательщика в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации».
Согласно данной норме степень родства учитывается при продаже недвижимости, полученной в дар. Если налогоплательщик получил ее по договору дарения от родственника, то может продать через 3 года (а не 5 лет) и не платить НДФЛ.
ВАЖНО! Тщательно изучайте условия освобождения от уплаты налога, связанные с минимальным сроком владения.
Зная свои права и используя законные способы уменьшения налоговой базы, вы сможете избежать переплат и сохранить большую часть полученных от продажи недвижимого имущества средств.