Права ли налоговая?
Сотрудники отдела правовой защиты аппарата Светланы Агапитовой пояснили, что действия представителей налогового органа в данном случае правомерны.1 октября 2023 года вступили в силу поправки в НК РФ, касающиеся порядка взаимодействия налогоплательщиков с налоговыми органами**. В числе прочих, подверглась изменениям ст. 48 Налогового кодекса, посвященная порядку взыскания обязательных платежей с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем.
Взыскивать долги с данной категории налогоплательщиков по-прежнему возможно только в судебном порядке. Однако налоговая получила возможность списывать денежные средства со счетов должников напрямую через банки, минуя службу судебных приставов (через судебный приказ посредством функционирования реестра решений о взыскании задолженности).
Как действует налоговый орган?
Алгоритм действий налогового органа при взыскании задолженности следующий:1. Направление требований физическому лицу.
2. Исполнение требований физическим лицом.
3. Если требование не исполнено – вынесение решения о взыскании задолженности (копия решения направляется гражданину).
4. Направление заявления в суд на выдачу судебного приказа.
5. Вынесение и получение судебного приказа.
6. Направление в банк поручения налогового органа на перечисление суммы задолженности.
7. Исполнение банком поручения.
Споры о взыскании налогов рассматриваются мировым судьей или районным судом.
Суд рассматривает заявление от налоговой в течение 5 дней и выносит судебный приказ, копия которого направляется должнику. Далее физическое лицо может представить свои возражения (ст.22, ст.17.1, ст.123,5 КАС РФ).
Если возражения представлены, то судебный приказ отменяется. Представители налоговой в этом случае могут подать иск в районный суд общей юрисдикции (п.4 ст.48 НК РФ).
Копия решения направляется физическим лицам через личный кабинет налогоплательщика либо по почте.
Что делать при взыскании долга через банк?
Мы уже рассказывали о том:✔️что такое судебный приказ и как его отменить и
✔️как должнику сохранить сумму прожиточного минимума при взыскании долга.
Действующее законодательство не содержит норм, обязывающих налоговые органы указывать кредитной организации в поручении на перечисление денежных средств на необходимость сохранения прожиточного минимума. Поэтому должник должен самостоятельно уведомить об этом банк, направив соответствующие заявление.
При этом следует помнить, что при наступлении первого числа следующего месяца средства, оставшиеся на счете, переходят в категорию накоплений и становятся доступными для взыскания в полном объеме.
В итоге, на сегодняшний день:
✔️налоговые долги с физических лиц можно взыскивать только в судебном порядке;
✔️налоговый орган имеет право взыскивать долг, минуя судебных приставов, через кредитную организацию;
✔️чтобы сохранить сумму доходов в размере прожиточного минимума, должник должен самостоятельно обратиться с заявлением в банк.
Помните: списание долга через банк не отменяет возможности в последующем обратить взыскание на иное имущество налогоплательщика (движимое и недвижимое) через Федеральную службу судебных приставов.
*данные изменены
** в рамках Федерального закона от 31 июля 2023 года № 389-ФЗ