Судебные органы будут привлекать только в случае спора о законности и обоснованности требований инспекции.
Как организована новая процедура взыскания и что принципиально изменится для налогоплательщиков? Юристы аппарата Уполномоченного подготовили разъяснения.
Старый порядок взыскания (до 1 ноября 2025)
Чтобы понять суть изменений, нужно разобраться, какой механизм существовал прежде. Мы уже касались этой темы в одном из прошлых материалов. До ноября 2025 года процедура взыскания налоговой задолженности требовала обязательного судебного решения. ФНС должна была обратиться в суд, доказать наличие долга, получить судебный приказ или решение, и только после начинать взыскание.Предъявляемые в суды требования о взыскании налогов оспаривались лишь в 5% случаев. Это обстоятельство подтолкнуло законодателей на оптимизацию процесса.
Новые правила (после 1 ноября 2025)
Новый подход существенно отличается от старого. Теперь ФНС России получает право взыскивать задолженности на основании собственного решения, не дожидаясь решения мировых судей.При наличии недоимки налоговая служба направляет плательщику требование об уплате задолженности.
Если плательщик не согласен с суммой задолженности, он вправе подать заявление о перерасчете в ФНС. В случае отказа в перерасчете он вправе подать жалобу в вышестоящий налоговый орган в течение 30 дней.
Далее - взыскание производится только через суд, а оплата налогов приостанавливается до принятия судебного решения.
С чего начинается взыскание по новым правилам?
Приступить к принудительному взысканию налоговый орган вправе только в том случае, если гражданин добровольно не оплатил задолженность.Вначале должнику будет предложено самостоятельно уплатить соответствующую сумму по требованию налогового органа
Срок направления требования зависит от суммы долга.
Если задолженность своевременно не погасить, то в течение 6 месяцев после истечения срока исполнения указанного требования, налоговый орган должен принять решение о взыскании задолженности и направить его физлицу (п. 2 ст. 48 НК РФ в ред. Закона № 287-ФЗ) через:
• Через личный кабинет налогоплательщика
• Через личный кабинет на едином портале «Госуслуги»
• Путем направления заказного письма почтой России
Через 7 дней после направления решения налоговые органы, в случае отсутствия возражений и жалоб со стороны налогоплательщика, вправе передать в банк поручение о приостановлении операций по счетам и списании средств задолженности с банковских счетов.
Следует подчеркнуть, что при таком порядке взыскания для банка действуют такие же правила, какие применяются в рамках исполнительного производства (касательно предельно допустимой суммы ежемесячных доходов, на которые может быть обращено взыскание; и видов защищенных доходов, на которые нельзя обратить взыскание)*.
Кроме того, должники также имеют право обратиться в банк с заявлением о ежемесячном сохранении доходов в размере прожиточного минимума.
Что будет, если нет денег для принудительного списания?
В ситуации, когда имеющихся на счетах средств недостаточно для покрытия всей суммы задолженности, к процессу привлекаются судебные приставы, уполномоченные изъять средства за счет имущества должника.Какие налоговые сборы затронет новый порядок?
Внесудебный порядок взыскания задолженности по налогам будет распространяться на налоги, самостоятельно указанные гражданами в декларациях (например, НДФЛ), начисленные налоговым органом (налог на имущество, землю, транспорт, неудержанный работодателем НДФЛ и налог с процентов по вкладам), а также доначисленные в ходе камеральных проверок.Как избежать неприятностей?
Чтобы избежать неприятных «сюрпризов» в форме принудительного списания денежных средств, нужно следить за состоянием своего единого налогового счета (ЕНС), избегая возникновения отрицательного сальдо (долга).Узнать о налоговой задолженности и вовремя ее погасить можно через сервис ФНС «Личный кабинет налогоплательщиков для физических лиц» или на портале Госуслуги. Кроме того, заплатить налоги (в том числе за третьих лиц) можно через сервис ФНС России - «Уплата налогов и пошлин».
Подводя итоги:
Приступить к принудительному взысканию налоговый орган вправе только в том случае, если гражданин добровольно не оплатил задолженность.Взыскание с физлица налоговой задолженности без обращения в суд возможно только в том случае, если налогоплательщик не будет оспаривать сумму обязательств. При наличии спора судебный контроль за взысканием налоговой задолженности сохранен.
За дополнительными разъяснениями о порядке исчисления, уплаты и взыскания налогов Вы вправе обратиться в УФНС России по Санкт-Петербургу. Телефон горячей линии налоговой службы — 8 (800) 222-22-22
Напоминаем, что в 2025 году срок уплаты имущественных налогов за 2024 год ДО 1 декабря 2025 года.
* статьи 99 и 101 ФЗ 229-ФЗ "Об исполнительном производстве"