С 2024 года лимиты вычетов стали больше, а процесс возврата – проще. О том, как вернуть часть средств в семейный бюджет, читайте в нашем материале.
Что такое налоговый вычет?
Налоговый вычет — это законная возможность вернуть себе часть уплаченного налога на доходы физического лица или снизить налогооблагаемую базу на 13% (15% - при доходе от 5 млн рублей) – в пределах установленных лимитов. Таким образом государство частично или полностью возвращает расходы, понесенные гражданином.
Какие вычеты бывают?
- Стандартные — доступны для льготных категорий граждан. Кроме того, родители и опекуны могут оформить вычет на каждого ребенка в возрасте до 18 лет (если ребенок учится очно - до 24 лет).
- Социальные — за понесенные траты на благотворительность, обучение, лечение, покупку лекарств, занятия спортом, а также добровольное пенсионное и медицинское страхование, фитнес;
- Имущественные — доступен при покупке недвижимости или продаже имущества;
- Профессиональные — для индивидуальных предпринимателей (ИП) и граждан, занимающихся частной практикой или работающих по гражданско‑правовым договорам, а также по авторскому вознаграждению;
- Инвестиционные — вычеты по доходам от операций с ценными бумагами, а также по внесению личных средств на индивидуальный инвестиционный счёт (ИИС) и по доходам от операций с ними.
Как оформить?
✔️ Подождать до начала следующего календарного года и подать декларацию в налоговую инспекцию, приложив документы, подтверждающие право на вычет. После их проверки государство вернет часть налогов, уплаченных ранее.✔️В текущем году через работодателя – для этого нужно предварительно получить в налоговой инспекции уведомление о праве на вычет и предоставить данный документ в бухгалтерию своей организации. Как итог – сумма в размере вычета не будет удерживаться из заработной платы.
! У работодателя можно получить не все налоговые вычеты.
Что такое упрощенный порядок предоставления вычетов?
Упрощенный порядок подразумевает предоставление вычета без каких-либо действий налогоплательщика по заполнению декларации 3-НДФЛ, сбору и подаче документов.
Раньше таким образом можно было вернуть часть уплаченных имущественных и инвестиционных налогов, а с 1 января 2024 года – компенсировать траты за социальные расходы (на лечение, обучение, добровольное медицинское страхование, негосударственное пенсионное обеспечение, добровольное пенсионное страхование и страхование жизни, а также фитнес).
Как это работает? Теперь вся информация, необходимая для проверки права граждан на социальный налоговый вычет, будет поступать в ФНС (с согласия граждан) напрямую от организаций и ИП, оказывающих услуги (клиники, вузы, страховые организации и т.д.).
Если у налогоплательщика есть право на вычет, ему в личный кабинет будет направляться предзаполненное заявление для утверждения. Заявление ФНС формирует не позднее 20 марта по сведениям, поданным до 25 февраля, и не позднее 20 дней, если сведения поступили после 25 февраля. Нужно просто дождаться появления в личном кабинете заявления на вычет, подтвердить его электронной подписью и отправить.
! Впервые предзаполненные заявления на вычет будут сформированы в 2025 году по расходам за 2024 год.
Сколько можно вернуть?
✔️Стандартные налоговые вычетыЧаще всего стандартные вычеты предоставляет работодатель (по заявлению). Если вам положены сразу несколько стандартных вычетов, выплачивается наибольший.
Сумма вычетов на детей:
1-й и 2-й ребенок — 1 400 рублей;
3-й и каждый последующий ребенок — 3 000 рублей;
ребенок-инвалид или инвалид I и II группы, очно обучающийся в университете:
12 000 рублей — для родителей и усыновителей и 6 000 рублей — для опекунов и попечителей.
Пример: специалисту за март 2024 года начислен оклад 50 000 руб., с которых он должен был заплатить налог в размере 50 000*13%=6500.
У него есть двое малолетних детей, на каждого из них причитается вычет по 1 400 рублей. После применения социального вычета налогооблагаемый доход выглядит так: 50 000 – 1 400 * 2 = 47 200 рублей. А НДФЛ с уменьшенной базы составляет 47 200 * 13% = 6 136 руб.
Таким образом, после применения вычета специалист заплатит в бюджет на 364 рубля в месяц меньше.
! Вычет на ребенка предоставляется каждый месяц до того момента, как доход заявителя с начала года превысит 350 000 рублей. В нашем примере специалист перестанет получать стандартный вычет через семь месяцев (50 000*7=350 000 рублей).✔️Социальные вычеты
Совокупный размер учитываемых социальных налоговых вычетов с 2024 года увеличился со 120 до 150 тысяч рублей. Таким образом, можно будет вернуть максимум 13% от 150 тыс. в год, то есть 19 500 рублей. Следует отметить, что на дорогостоящее лечение лимита нет (код услуги – 02).
Размер вычета на обучение детей и подопечных повышается с 50 до 110 тысяч рублей на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей (опекуна или попечителя). Таким образом, можно будет вернуть до 14 300 рублей.
Пример: семья потратила на медицинское обслуживание 160 000 рублей. Максимальный лимит – 150 000 рублей. Таким образом, отец или мать, подавая налоговую декларацию, могут вернуть 19 500 рублей.
За 2024 год социальные налоговые вычеты можно будет получить в упрощенном порядке — без подтверждения расходов документами (в случае, если сведения о фактических расходах налогоплательщика были представлены организацией или ПП в налоговый орган напрямую).
! За 2021-2023 годы подтверждать расходы на лечение, обучение, спорт и страхование в упрощенном порядке нельзя - потребуется справка об оплате соответствующих услуг.
✔️Имущественные налоговые вычеты
Их могут получить налогоплательщики, покупающие или строящие жилье, либо приобретающие земельные участки под жилищное строительство.
При покупке или строительстве можно вернуть 13% от максимальной суммы расходов (в пределах 2 млн рублей). При погашении процентов по целевым кредитам максимальная сумма расходов, с которой можно получить вычет, составит 3 млн рублей. Даже если жилье стоит дороже, получить больше не получится.
Пример: если квартира стоит 5 млн рублей, к возврату будет доступно 13 % от лимита в 2 млн рублей. Следовательно, покупатель сможет вернуть 260 000 рублей – за объект и 390 000 рублей – за выплаченные проценты.
! Гражданин может воспользоваться данным правом один раз в жизни. Неиспользованный остаток вычета за приобретенную недвижимость можно перенести на другой объект. «Недополученный» вычет по процентам (если кредит погашен раньше, чем был «выбран» весь лимит) перенести нельзя.
✔️Инвестиционные налоговые вычеты
Право на данный вид вычета есть у налогоплательщика, который:
• пополнял свой индивидуальный инвестиционный счет (ИИС),
• получал доход по операциям, учитываемым на ИИС.
Налоговый вычет предоставляется в сумме денежных средств, внесенных в налоговом периоде на индивидуальный инвестиционный счет, но не более 400 000 рублей в целом за год.
! Для каждого типа инвестиционного вычета нужно соблюсти определенные требования. Например, право на вычет по ИИС возникает по истечении 3 лет с момента открытия счета. Если закрыть ИИС до истечения трех лет с момента открытия, полученные суммы придется вернуть.
✔️Профессиональные вычеты
По общему правилу, профессиональные налоговые вычеты предоставляются в сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов.
Право на профессиональный вычет в размере 20% имеют частные нотариусы, адвокаты, учредившие свои кабинеты и т.д.. Вычет предоставляется с доходов от выполнения работ (оказания услуг) по договорам гражданско-правового характера.
! Деятели литературы и искусства, получающие авторские вознаграждения за свои произведения и их использование, ученые, имеющие выплаты за открытия или изобретения, могут уменьшить налогооблагаемый доход на норматив затрат, если нет документально подтвержденных расходов. Для получения профессионального вычета необходимо подать заявление налоговому агенту (источнику выплаты дохода) в произвольной форме. При отсутствии налогового агента нужно по окончании года направить в ФНС декларацию 3-НДФЛ.
За какой период времени можно получить вычет?
Заявить вычеты можно не позднее 3 лет с момента, когда были произведены расходы (пенсионеры - за четыре года). То есть, в 2024 году налогоплательщик имеет право на вычеты за 2021, 2022 и 2023 годы. За каждый год подается отдельная декларация 3-НДФЛ с подтверждающими документами. Подать декларацию можно в течение всего года.
Удобнее всего заполнить налоговую декларацию 3-НДФЛ в электронном виде с помощью специальной программы или онлайн в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС.
Одновременно с декларацией подается заявление на возврат НДФЛ.
! При заполнении заявления важно правильно указать реквизиты банка и номер счета для перечисления денег.
ИТОГИ:
✔️Чтобы воспользоваться вычетами, нужно быть налоговым резидентом РФ и получать доходы, облагаемые НДФЛ.
✔️Большинство вычетов можно получить не только подав декларацию в налоговую, но и через работодателя.
✔️Удобнее всего подавать документы на налоговый вычет через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС, либо в мобильном приложении.
✔️В ряде случаев можно воспользоваться упрощенным порядком возврата налогового вычета.