Уже, наверное, все пенсионеры по возрасту и состоянию здоровья знают, что они освобождены от уплаты налога на имущество. А вот в остальных налоговых льготах, например, на доходы физических лиц или транспорт, как показывают обращения, поступающие на сайт Уполномоченного по правам человека в Санкт-Петербурге, пожилые горожане нередко путаются. Собрали тут ответы юристов аппарата Уполномоченного на вопросы о налогообложении граждан пенсионного возраста.
Есть ли льготы для пенсионеров при уплате налога на добавленную стоимость?
По большинству налогов, которые платят физические лица, для пенсионеров предусмотрены льготы. Но если пенсионер ведет предпринимательскую деятельность, то налоги по ней он платит в общем порядке. Это касается, в частности, налога на добавленную стоимость.
При применении упрощенной и патентной систем налогообложения также никаких послаблений для предпринимателей-пенсионеров не предусмотрено.
Может ли гражданин, освобожденный от уплаты налогов на доходы физических лиц (НДФЛ) в связи с выходом на пенсию, получить имущественный налоговый вычет за строительство дома?
У налогоплательщиков, получающих пенсии в соответствии с законодательством Российской Федерации, могут быть перенесены
на предшествующие налоговые периоды имущественные налоговые вычеты:
-
в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилых домов, квартир, комнат или доли (долей) в них, приобретение земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них;
-
в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов на погашение процентов по целевым займам (кредитам), фактически израсходованным на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, приобретение земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них, а также на погашение процентов по кредитам (займам), полученным от банков (либо организаций, если такие займы выданы в соответствии с программами помощи отдельным категориям заемщиков по ипотечным жилищным кредитам (займам), оказавшимся в сложной финансовой ситуации, утверждаемыми Правительством Российской Федерации) в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, приобретение земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них.
Однако есть ограничение - перенос возможен в пределах предыдущих трех лет (п. 10 ст. 220 Налогового кодекса РФ).
Использование пенсионером своего права на перенос остатка имущественного налогового вычета на предшествующие периоды в силу положения п.10 ст. 220 НК РФ не лишает его права на перенос в дальнейшем неиспользованного остатка имущественного налогового вычета на последующие налоговые периоды до полного его использования в случае получения налогоплательщиком в таких налоговых периодах доходов, облагаемых по ставке 13 %.
Неиспользованный остаток имущественного вычета пенсионер может перенести на последующие налоговые периоды, пока он полностью его не использует. Но есть обязательное условие: в эти налоговые периоды он должен получать доходы, облагаемые по ставке 13%. Сколько лет истекло с момента возникновения права на имущественный вычет, неважно.
Есть ли у петербургских пенсионеров льготы по транспортному налогу?
Налоговый кодекс РФ не устанавливает специальные льготы для пенсионеров по транспортному налогу. Однако в соответствии с региональным законодательством* они предоставляются отдельным категориям петербургских пенсионеров и жителей города, достигших 60 и 55 лет (для мужчин и женщин соответственно):
-
за один мотоцикл или мотороллер;
-
за один легковой автомобиль с мощностью двигателя до 150 лошадиных сил включительно;
-
за один катер, моторную лодку или другое водное транспортное средство (за исключением яхт и других парусно-моторных судов, гидроциклов) с мощностью двигателя до 30 лошадиных сил включительно.
*Статья 4.1 Закона Санкт-Петербурга от 04.11.2002 №487-53 «О транспортном налоге», подпункт 3 пункта 1 статьи 5 Закона Санкт-Петербурга от 28.06.1995 № 81-11 «О налоговых льготах».