Многие автовладельцы знают о льготах по транспортному налогу для определенных категорий граждан, например, пенсионеров. Однако, мало кто задумывается, что эти льготы устанавливаются на региональном уровне и действуют только в том субъекте РФ, где зарегистрирован владелец транспортного средства. Рассказываем поучительную историю из практики Уполномоченного по правам человека в Санкт-Петербурге Светланы Агапитовой о том, к каким печальным последствиям может привести незнание законодательства в данной сфере. А выводы, как говорится, делайте сами.
История из практики Уполномоченного
За содействием к Уполномоченному обратилась пенсионерка Ирина Викторовна Соколова*. Она полагала, что несколько лет ей неправомерно начисляли транспортный налог, от которого она была изначально освобождена, поэтому… 7 лет его не платила. Образовалась задолженность более 30 тыс. рублей, налоговый орган подал на пенсионерку в суд, и его требования были удовлетворены. Ирина Викторовна с судебным решением о взыскании задолженности не согласилась, подала апелляцию и пришла на консультацию к юристам аппарата Уполномоченного. Однако, выслушав позицию заявительницы, правозащитники не нашли оснований для вмешательства, хоть и очень хотели помочь пенсионерке. Объясняем почему.
Дело в том, что до 2018 года Ирина Викторовна жила в нашем городе и, достигнув пенсионного возраста, была освобождена от уплаты транспортного налога на свой автомобиль (в соответствии со статьей 5 Закона Санкт-Петербурга от 14.07.1995 N 81-11 «О налоговых льготах»). С 2018-го по 2021 год она была постоянно зарегистрирована в Архангельской области. Свой автомобиль пенсионерка туда не перевозила, на учет в ГИБДД не ставила, в налоговые органы не обращалась, ошибочно считая, что по-прежнему имеет льготу, установленную в Санкт-Петербурге, куда вскоре планировала вернуться.
Ирина Викторовна не знала, что:
- согласно статье 14 Налогового кодекса РФ транспортный налог является региональным, и налоговые льготы в каждом субъекте свои;
- согласно подпункту 2 пункта 5 статьи 83 Налогового кодекса РФ местом нахождения автомобиля для граждан является место жительства (место пребывания) физического лица, на которое оно зарегистрировано.
Не было известно пенсионерке и то, что по законодательству Архангельской области, граждане, достигшие пенсионного возраста, не освобождаются полностью от уплаты транспортного налога, но для них действует льгота в виде единого налогового вычета из исчисленной в совокупности суммы налога – 980 рублей (статья 4 Закона Архангельской области от 01.10.2002 № 112-16-ОЗ «О транспортном налоге»).
Почему Ирине Викторовне весь период проживания в Архангельске насчитывали полную стоимость налога? Потому что, как пояснила юристам аппарата Уполномоченного сама заявительница, она даже не догадывалась, что после смены места жительства нужно было обратиться в налоговые органы с заявлением о предоставлении данной льготы. О начислении транспортного налога женщина тоже длительное время не знала (уведомления приходили по месту регистрации, где она не находилась) и, соответственно, не оспаривала решения налогового органа.
К чему это привело? К очередному подтверждению общепризнанного в российской и не только правовой системе принципа: «Незнание закона не освобождает от ответственности». За несколько лет регистрации в Архангельске у Ирины Викторовны накопился долг по транспортному налогу. Дальше - хуже. Переехав обратно в Санкт-Петербург, пенсионерка, оставаясь в полном неведении, потеряла налоговую льготу, предусмотренную в нашем городе. Так как обязательным условием для ее применения является отсутствие неисполненной обязанности по уплате налогов (пункт 1 статьи 11-13 Закона Санкт-Петербурга от 14.07.1995 № 81-11 «О налоговых льготах»). Из-за этого с 2021 года по настоящее время Ирине Викторовне начисляется полная сумма транспортного налога, и так как она добровольно не оплачивает накопившуюся задолженность, налоговый орган взыскал ее в судебном порядке.
Районный суд, в рамках рассмотрения административного дела, счел правомерным исчисление и предъявление к уплате транспортного налога. Ирина Викторовна с судебным решением не согласилась, подала в Санкт-Петербургский городской суд апелляционную жалобу и одновременно обратилась за содействием к Уполномоченному по правам человека.
Правовых оснований для вмешательства Уполномоченного, к сожалению, не было - суд первой инстанции проигран, право на подачу апелляции реализовано. Но сотрудники Светланы Агапитовой внимательно изучали региональные нормы, искали, за что можно зацепиться, чтобы помочь пенсионерке. Чуда, правда, не произошло. Остается ждать результатов рассмотрения апелляционной жалобы… и одновременно готовиться к тому, что долг скорее всего придется заплатить. Зато Ирине Викторовне объяснили в аппарате Уполномоченного, как действовать в дальнейшем, чтобы не попадать в подобные ситуации, а в нынешней:
- если это возможно, погасить задолженность и вновь подать заявление на получение льготы по транспортному налогу;
- уменьшить сумму ежемесячного списания долга до прожиточного минимума (для чего, после того, как решение суда вступит в законную силу, необходимо будет обратиться с соответствующим ходатайством к судебному приставу-исполнителю или в кредитную организацию в зависимости от способа взыскания – подробнее о том, как это сделать, можно прочитать тут).
Комментарий Светланы Агапитовой
«История Ирины Викторовны наглядно демонстрирует, как незнание налогового законодательства может привести к серьезным финансовым последствиям. Урок здесь очевиден: будьте внимательны к своим правам и обязанностям налогоплательщика, и вы сможете избежать неприятных сюрпризов!
Если есть вопросы, в которых пенсионерам трудно разобраться самостоятельно, мы с моими сотрудниками готовы их проконсультировать.
Главное, не пускать все на самотек… Если дело дойдет до суда, и он примет решение о взыскании налоговой задолженности, правовых оснований для нашего вмешательства не будет. Проверка законности и обоснованности судебных постановлений осуществляться лишь в порядке апелляционного, кассационного либо надзорного судопроизводства».
Советы юристов аппарата Уполномоченного
Что нужно знать о региональных льготах?
• Налог региональный: Транспортный налог – это региональный налог. Это значит, что каждый субъект РФ (область, край, республика) устанавливает свои ставки и льготы (ст. 14 НК РФ).
• Место регистрации имеет значение: Местом нахождения автомобиля для целей налогообложения является место жительства (или пребывания) владельца, на которое зарегистрировано транспортное средство (подп. 2 п. 5 ст. 83 НК РФ). То есть, если вы переехали в другой регион, и автомобиль по-прежнему зарегистрирован на ваше имя, налог будет начисляться по ставкам и льготам этого региона.
• Льготы могут отличаться: Льготы для пенсионеров, инвалидов, ветеранов и других категорий граждан различаются от региона к региону. В одном регионе пенсионер может быть полностью освобожден от уплаты налога, в другом – иметь частичную льготу или вовсе не иметь ее**.
• Обязательно сообщайте о смене места жительства: При смене места жительства необходимо обратиться в налоговый орган с заявлением о предоставлении льготы, если она предусмотрена в новом регионе проживания.
• Следите за уведомлениями: Важно регулярно проверять почту по месту регистрации и получать уведомления от налоговой службы (если есть такая возможность, подключить личный кабинет на сайте ФНС).
• Незнание не освобождает от ответственности: Неуплата налога влечет за собой начисление пеней, штрафов и судебное взыскание задолженности.
Как избежать проблем?
• Узнайте о льготах в вашем регионе: Справочную информацию о ставках и льготах по имущественным налогам во всех субъектах РФ можно найти на официальном сайте ФНС, можно также обратиться в налоговый орган по месту регистрации.
• Сообщите о смене места жительства: При переезде в другой регион обязательно сообщите об этом в налоговую инспекцию и узнайте, как оформить льготу, если она предусмотрена.
• Вовремя платите налоги – это ваша обязанность как гражданина: Не допускайте образования задолженности (налог подлежит уплате физическими лицами не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом).
• Оспаривайте неправомерные начисления: Если вы считаете, что налог начислен неправильно, обратитесь в налоговый орган с заявлением о перерасчете, либо с жалобой в вышестоящую инстанцию.
Разъяснения о взыскании долгов:
✔️что такое судебный приказ и как его отменить;
✔️как должнику сохранить сумму прожиточного минимума при взыскании долга;
✔️могут ли списать долги через банк «без суда и следствия».
* ФИО изменены.
** Как неоднократно указывал в своих решениях Конституционный Суд Российской Федерации, освобождение от уплаты налогов представляет собой льготу, то есть исключение из принципов всеобщности и равенства налогообложения, вытекающих из Конституции Российской Федерации (статьи 19 и 57) и обязывающих каждого платить законно установленный налог по соответствующему объекту налогообложения; льготы носят адресный характер, а их установление относится к законодательной прерогативе, позволяющей определять круг лиц, на которых они распространяются, изменять условия их предоставления либо отменять такие льготы.