Рассказывая о работе петербургского уполномоченного и готовя просветительские материалы о правах человека, пресс-служба Светланы Агапитовой, как правило, акцентирует внимание на системных нарушениях и сложных правовых спорах. Но право на качественную жизнь — это тоже важная часть нашей повестки, поэтому в этом пятничном материале мы подготовили на основе ваших вопросов ликбез о том, как превратить заботу о себе в законную экономию и получить от государства своего рода «кешбэк» — социальный налоговый вычет за визиты к косметологу.
Правовая грамотность — это не только знание того, как защититься от нарушений, но и умение пользоваться механизмами государственной поддержки.
Социальный налоговый вычет за медицинские услуги — это форма софинансирования государством наших расходов на здоровье и качество жизни. И косметология здесь не исключение. Если вы выбираете организацию или индивидуального предпринимателя с медицинской лицензией, то не только получаете определенные гарантии, но и право на возврат части потраченных средств.
Как это работает?
Елена Сергеевна: «Делала педикюр в салоне красоты у дома с резекцией вросшего ногтя. Это же медицинская манипуляция? Можно за эту услугу оформить вычет?»
За косметические процедуры (маникюр, педикюр, макияж, оформление бровей, стрижки и т.д.) нельзя получить вычет. А если у салона красоты нет медицинской лицензии, то оформить вычет не получится ни за какие проведенные там процедуры.
Обязательные условия для оформления вычета:
• Лицензия: Клиника либо индивидуальный предприниматель, оказывающие косметологические услуги, обязаны иметь действующую медицинскую лицензию Росздравнадзора.
• Статус услуги: Процедура должна входить в утвержденные Правительством РФ и Минздравом перечни медицинских услуг (Постановление Правительства РФ от 08.04.2020 N 458 «Об утверждении перечней медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения в медицинских организациях, у индивидуальных предпринимателей, осуществляющих медицинскую деятельность, суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета», Приказ Министерства здравоохранения РФ от 13 октября 2017 г. № 804н «Об утверждении номенклатуры медицинских услуг»).
• Оплата: Налогоплательщик должен оплачивать процедуру из собственных средств.
Мария: «Сделала курс лазерной эпиляции в известной сети клиник. Потратила около 40 тысяч рублей. Могу ли я вернуть часть денег или это считается просто косметической услугой?»
Ольга: «Мне косметолог вводил ботулотоксин не только ради красоты, но и для лечения гипергидроза. Сумма вышла приличная. Это считается медицинской услугой?»
Лазерная эпиляция и почти все инъекционные методики (от ботокса до мезотерапии) входят в перечень медицинских услуг. Если у клиники или ИП есть лицензия, вы вправе вернуть 13% от суммы.
За какие процедуры можно получить вычет:
Государство готово вернуть деньги за услуги, которые официально классифицируются как медицинские и входят в номенклатуру Минздрава. К ним относится большинство популярных косметологических процедур:
• Аппаратная косметология (лазерная эпиляция, фотоомоложение, лазерная шлифовка);
• Инъекционные методики (биоревитализация, введение филлеров, ботулинотерапия, мезотерапия);
• Медицинский массаж и профессиональные химические пилинги;
• Пластические операции (ринопластика, маммопластика и др.).
Вероника: «Могу я получить вычет, если оформлена как самозанятая?»
Оформить вычет может только плательщик НДФЛ. Самозанятые не могут оформить имущественные и социальные вычеты, так как они платят налог на профессиональную деятельность.
Индивидуальные предприниматели на специальных налоговых режимах воспользоваться правом на возврат не могут, так как не платят НДФЛ. Вычеты доступны только ИП на общей системе налогообложения.
Если же самозанятый или ИП совмещает две занятости и получает заработную плату, с которой уплачивает НДФЛ, то вычет оформить можно. Это же касается НДФЛ на вклады и аренду имущества.
Игорь: «Правда ли, что налоговый вычет за медицинские и косметологические услуги я могу оформить и за опекаемого совершеннолетнего ребенка, если он учится очно? После того, как ему исполнилось 18, я ведь уже не считаюсь опекуном».
Право на получение социального налогового вычета имеют налогоплательщики, осуществлявшие обязанности опекуна или попечителя над гражданами, бывшими их подопечными, после прекращения опеки или попечительства, если они обучаются по очной форме (в возрасте до 24 лет).
Вы также можете оформить налоговый вычет за услуги близких родственников: родителей, супруга, детей (в т.ч. совершеннолетних до 24 лет — если они учатся в вузе очно). В этом случае следует оформить трехсторонний договор, в котором Вы — плательщик, а родственник — пациент.
Дарья: «Прошлым летом делала биоревитализацию и лазерную шлифовку. Чеки, конечно, не сохранила. Всё, я пролетела с вычетом?»
Вам не нужно хранить каждый чек. Главный документ — справка об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы. В справке, утвержденной ФНС и Минздравом, указано: кто, сколько и когда платил, кому оказаны услуги и их код. Этот документ выдает клиника или ИП по вашему запросу.
Представление такой справки не требуется, если сведения о фактических расходах налогоплательщика на оказанные медицинские услуги были представлены в налоговые органы напрямую медицинской организацией и ИП, осуществляющими медицинскую деятельность, и информация о поступивших расходах размещена налоговым органом в личном кабинете налогоплательщика.
Артем: «Жена в прошлом году сделала пластическую операцию, еще мы хотим оформить вычет за обучение детей и спорт. У нас хватит лимита?»
Если медицинская услуга, оказанная Вашей жене, относится к категории «дорогостоящее лечение» (в справке для налоговой стоит код «2»), то вычет рассчитывается от всей потраченной суммы без ограничений. Это же касается возврата средств за обучение детей.
Но чаще всего эстетическая косметология идет под кодом «1» (обычное лечение). Максимальная сумма расходов, с которой можно вернуть налог в этом случае, составляет 150 тысяч рублей. Таким образом, предельный размер «кешбэка» от государства — 19 500 рублей (13% от 150 тысяч).
Следует учитывать, что данная сумма является общей для всех видов социальных налоговых вычетов (исключения — дорогостоящее лечение и обучение детей) и включает в себя расходы налогоплательщика, связанные, например, с уплатой взносов на накопительную часть трудовой пенсии, добровольное пенсионное страхование и негосударственное пенсионное обеспечение, прохождение независимой оценки своей квалификации, оказанные физкультурно-оздоровительные услуги.
Важно! Сумма возврата не может быть больше, чем сумма уплаченных налогов за год.
Анастасия: «Могу ли я получить налоговый вычет, не дожидаясь окончания года?»
Да. Это можно сделать через работодателя.
До окончания календарного года, в котором произведены расходы, вычет можно оформить, обратившись к работодателю с соответствующим письменным заявлением. Необходимое условие — представление налоговым органом работодателю подтверждения права налогоплательщика на получение вычета. После того, как инспекция подтвердит право на вычет, работодатель перестанет удерживать НДФЛ из Вашей зарплаты до исчерпания суммы вычета.
Важно! Работодатели, применяющие автоматизированную упрощенную систему налогообложения, вычет не предоставляют.
Через Федеральную налоговую службу (заполнив декларацию 3-НДФЛ) вычет можно получить только в следующем году и не позднее чем через три года.
Для этого по окончании календарного года нужно подать документы в личном кабинете на сайте nalog.ru или в МФЦ. Деньги вернутся единой суммой на ваш счет.
Комментарий Светланы Агапитовой
«Часто приходится слышать, что косметология — это нечто второстепенное, "про излишества". Я с этим категорически не согласна. Самочувствие человека, его уверенность в себе и психологический комфорт напрямую зависят от того, как он выглядит и как заботится о себе. А социальный вычет за косметологию — не просто экономия, это признание государством важности заботы граждан о своем самочувствии.
Почему мы говорим об этом? Потому что наша работа — это не только правозащита, но и просвещение людей о том, что им положено по праву.
Я желаю всем провести эти выходные с пользой и для души, и для тела. Если решите сделать какую-нибудь косметологическую процедуру, не забывайте: выбирая легальную клинику с лицензией, вы не только заботитесь о красоте и здоровье, но и реализуете свое право на социальный налоговый вычет».